Estímulos Fiscales 2025

La Ley de Ingresos de la Federación 2025 incluye una serie de estímulos fiscales diseñados para beneficiar a sectores estratégicos y fomentar actividades económicas específicas. Estos estímulos representan una oportunidad importante para optimizar la carga tributaria, incentivando inversiones y respaldando a contribuyentes en áreas como transporte, minería, y comercio de publicaciones.

El Artículo 16 de la Ley de Ingresos de la Federación establece diversas disposiciones aplicables desde el 1 de enero de 2025. Estas herramientas se enfocan en reducir cargas tributarias mediante esquemas como acreditaciones, devoluciones y deducciones fiscales, considerando criterios específicos de cada sector.

El estímulo fiscal para el uso de diésel en maquinaria permite a las personas dedicadas a actividades empresariales acreditar el IEPS pagado por la compra o importación de diésel, biodiésel o mezclas. Es importante destacar que este beneficio aplica exclusivamente a maquinaria no vehicular y se considera ingreso acumulable para efectos del ISR.

En el caso del sector primario, el estímulo fiscal se enfoca en actividades agropecuarias y silvícolas. A diferencia de otros sectores, se permite la solicitud de devolución del IEPS pagado, en lugar de acreditarlo. Esto proporciona mayor flexibilidad financiera y también se registra como ingreso acumulable para efectos fiscales.

El transporte público y privado es otro sector prioritario dentro de este esquema. Los contribuyentes que utilicen diésel, biodiésel o sus mezclas en vehículos automotrices dedicados exclusivamente al transporte público, privado, de carga o turístico pueden acreditar el IEPS pagado contra el ISR propio. Este beneficio busca aliviar los costos operativos del sector transporte, considerando además su acumulación como ingreso gravado.

Otro estímulo destacado es el relacionado con las cuotas de peaje. Este beneficio permite acreditar hasta un 50% de los pagos realizados por el uso de infraestructura de peaje contra el ISR, incentivando así la movilidad y el transporte eficiente. Como en los casos anteriores, este crédito también se registra como ingreso acumulable.

Dentro de los sectores industriales, el estímulo fiscal para el diésel no destinado a combustión se aplica a los combustibles fósiles utilizados en procesos productivos distintos de la combustión. Este estímulo permite acreditar el IEPS pagado contra el ISR, siendo igualmente considerado como ingreso acumulable.

En cuanto al derecho de minería, se establece un beneficio para contribuyentes con concesiones y asignaciones mineras cuyos ingresos brutos anuales no superen los 50 millones de pesos. Este estímulo permite acreditar el Derecho Especial de Minería contra el ISR, manteniendo las disposiciones vigentes sin modificaciones respecto a años anteriores.

Finalmente, el estímulo fiscal relacionado con la enajenación de libros, periódicos y revistas favorece a personas físicas y morales cuyos ingresos anuales no excedan los seis millones de pesos en el ejercicio anterior. Este incentivo incluye una deducción adicional del 8% sobre el costo de los materiales adquiridos, fomentando la cultura y el acceso a información de calidad.

Estos estímulos están diseñados para promover el cumplimiento fiscal y apoyar sectores estratégicos. La correcta aplicación de estos beneficios puede marcar una diferencia significativa en la planeación fiscal de empresas y particulares.