El SAT Intensifica Su Fiscalización Con IA Y Busca Recuperar Más De Medio Billón De PesosEl avance de la inteligencia artificial fortalece la capacidad del SAT para detectar y determinar créditos fiscales, aumentando la presión sobre los contribuyentes.
En 2024, los créditos fiscales impugnados superaron los 1.8 billones de pesos, reflejando la intensificación de la fiscalización.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha consolidado su estrategia de fiscalización mediante la digitalización de procesos y la implementación de inteligencia artificial (IA), lo que ha resultado en un aumento significativo en los créditos fiscales impuestos a contribuyentes. En 2024, el saldo total de créditos fiscales ascendió a 2.854 billones de pesos, lo que representa un crecimiento de más de 522,000 millones de pesos con respecto al año anterior. Este incremento, el más alto registrado en los últimos años, responde a una aplicación más precisa de auditorías gracias a herramientas tecnológicas avanzadas.
El endurecimiento de la fiscalización se ha concentrado en las personas morales, que representan el 85.63% de los créditos fiscales determinados, seguidas de las personas físicas sin actividad empresarial con un 9.11% y las personas físicas con actividad empresarial con un 5.26%. Este enfoque ha generado un alza en los métodos de defensa utilizados por los contribuyentes, quienes han incrementado el número de créditos fiscales impugnados ante las autoridades.
| Tipo de Contribuyente | Porcentaje de Créditos Fiscales |
|---|---|
| Personas Morales | 85.63% |
| Personas Físicas sin Actividad Empresarial | 9.11% |
| Personas Físicas con Actividad Empresarial | 5.26% |
El uso de IA ha permitido al SAT optimizar sus procesos de auditoría, reduciendo el tiempo de identificación de posibles irregularidades y aumentando la precisión en la determinación de adeudos fiscales. Esto ha derivado en un incremento en la cantidad de créditos fiscales impugnados por los contribuyentes. En 2024, el número de créditos controvertidos alcanzó 191,452, un aumento de 70,654 casos respecto a 2018, lo que refleja la creciente respuesta de los contribuyentes ante las resoluciones fiscales.
Los créditos fiscales impugnados suman un total de 1.868 billones de pesos, una cifra equivalente a una quinta parte del presupuesto público proyectado para 2025. Para contextualizar la magnitud de este monto, se compara con otras partidas presupuestarias clave:
| Concepto | Monto (Billones de Pesos) |
|---|---|
| Créditos Fiscales en Disputa | 1.868 |
| Gasto Programable y No Programable para IMSS, ISSSTE, Pemex y CFE | 1.995 |
| Aportaciones a Seguridad Social | 1.480 |
| Gasto de las Secretarías de Estado | 2.159 |
A pesar de los avances tecnológicos en fiscalización, el 59% de los créditos no impugnados (equivalentes a 581,523 millones de pesos) son considerados factibles de cobro, mientras que el 41% restante (404,913 millones de pesos) presentan baja probabilidad de ser recuperados.
En este contexto, los expertos anticipan que la fiscalización continuará aumentando en los próximos años, extendiéndose a sectores específicos y empresas de menor tamaño. La digitalización y el uso de IA seguirán evolucionando, exigiendo a los contribuyentes un mayor nivel de cumplimiento y preparación ante auditorías fiscales más precisas y sofisticadas.
