Nuevo Aplicativo para la DIOT en 2025: Guía CompletaEl SAT ha dado un paso clave hacia la modernización fiscal con el lanzamiento del nuevo aplicativo para la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), que sustituye por completo al sistema anterior.
Representación gráfica del nuevo aplicativo para la presentación de la DIOT 2025.
¿Cuándo se presenta la DIOT?
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel en el que se realicen las operaciones sujetas al Impuesto al Valor Agregado (IVA).
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha lanzado un nuevo aplicativo para la presentación de la DIOT, el cual trae consigo importantes actualizaciones. A partir de ahora, todas las declaraciones, incluso las correspondientes a ejercicios fiscales previos, deberán presentarse a través de este nuevo sistema. Esta actualización se alinea con el Plan Maestro de Fiscalización 2025, que busca mejorar el control fiscal, simplificar los trámites y digitalizar la presentación de información clave.
Entre los principales cambios destaca el incremento en el número de campos obligatorios, que pasa de 25 a 54, lo que permite mayor precisión en la información reportada sobre las actividades gravadas, exentas y no objeto de IVA. Asimismo, el campo “Tipo de Terceros” obliga a clasificar las operaciones según su naturaleza y tipo de proveedor, tanto nacional como extranjero.
Nueva Leyenda
“Manifiesto que se dio efectos fiscales a los comprobantes que amparan las operaciones realizadas con el proveedor”
Principales cambios
Se adicionan 21 nuevos campos para quedar en 54
Se debe desglosar el IVA acreditable
Se debe desglosar el IVA no acreditable
Se segrega el campo “Tipo de terceros”
Se debe indicar el “Tipo de operación”
Se debe indicar transacciones en región fronteriza norte y región fronteriza sur
Es posible efectuar carga manual y también batch
Se pueden enviar más de 40 mil registros
Se debe enviar con firma electrónica
Clasificación de “Tipo de Terceros” y Campos Adicionales
En el nuevo aplicativo, se introducen diversas categorías de terceros que deben ser consideradas según el tipo de operación:
Descripción Nacional:
- 02 – Enajenación de bienes
- 03 – Prestación de servicios profesionales
- 06 – Arrendamiento de inmuebles
- 08 – Importación por transferencia virtual
- 85 – Otros
Descripción Extranjera:
- 02 – Enajenación de bienes
- 03 – Prestación de servicios profesionales
- 07 – Importación de bienes y servicios
Descripción Global:
- 87 – Operaciones globales
Además, el nuevo aplicativo incluye una sección de datos adicionales, donde el contribuyente debe manifestar explícitamente si los comprobantes que respaldan las operaciones ya han sido reconocidos con efectos fiscales en la contabilidad. Este paso es esencial para garantizar la transparencia y legalidad de la información presentada.
Desglose del valor de actos o actividades
Desglose del IVA acreditable
La plataforma incorpora validaciones desde el registro señalando alertas, entre otras, las siguientes:
Desglose del IVA no acreditable
Desglose de datos adicionales
Carga de Datos y Formato Batch
El nuevo sistema ofrece dos formas de cargar la información:
- Manual, para contribuyentes con volúmenes menores de operaciones.
- Mediante archivo TXT, conocido como formato batch, ideal para empresas que manejan grandes volúmenes de información.
El SAT ha actualizado los formatos oficiales de carga masiva, por lo que es fundamental utilizar las nuevas versiones para evitar errores en la presentación de las declaraciones.
Otras Declaraciones Compatibles con el Nuevo Aplicativo
El nuevo aplicativo no solo se limita a la DIOT, sino que también está preparado para recibir otras declaraciones informativas, tales como:
- Declaración Informativa de Empresas Manufactureras, Maquiladoras y de Servicios de Exportación (DIEMSE)
- Declaración de Operaciones Relevantes (Forma 76)
- Declaración de Entidades Extranjeras Sujetas a Regímenes Fiscales Preferentes (REFIPRES) (Forma 63)
- Declaración de Operaciones Realizadas por Cuenta de los Integrantes del Consorcio Petrolero (Forma 81)
Recomendaciones para los Contribuyentes
El SAT recomienda a todos los contribuyentes que utilicen este nuevo sistema para actualizar sus sistemas administrativos y garantizar la correcta presentación de la DIOT. Asegurarse de que todos los datos estén completos y correctamente clasificados es esencial para evitar rechazos o sanciones.
El lanzamiento del nuevo aplicativo de la DIOT es una muestra clara del compromiso del SAT con la modernización y digitalización, asegurando un mejor control fiscal y facilitando el cumplimiento de las obligaciones para los contribuyentes.
