El cierre del año es una época en la que muchas empresas eligen reconocer el esfuerzo de sus empleados a través de regalos navideños. Sin embargo, cuando se otorgan montos como $15,000, ya sea en efectivo o en especie, estos tienen implicaciones fiscales relevantes que deben ser consideradas para evitar problemas con las autoridades. A continuación, explicamos las principales obligaciones derivadas de este tipo de regalos, con base en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) y el Código Fiscal de la Federación (CFF).
Cuando se otorgan regalos en efectivo, el monto entregado se considera un ingreso gravado para el trabajador, conforme al artículo 94 de la LISR, el cual regula los ingresos por salarios y prestaciones. Esto implica que el empleador está obligado a retener el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y enterarlo al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Este ISR se calcula aplicando la tarifa progresiva establecida en el artículo 96 de la LISR. Si no se realiza esta retención, el empleador incurre en una omisión que genera multas, recargos y actualizaciones según lo dispuesto por el CFF.
En el caso de regalos en…
Regalar a empleados en efectivo o especie tiene implicaciones en IVA e ISR que no debes ignorar.
