Salario Mínimo 2025: Impactos en Subsidio al Empleo e ISREl aumento salarial del 12% trae ajustes fiscales y transitorios para trabajadores con ingresos bajos.
Cambios en el salario mínimo 2025 afectan el cálculo de ISR y subsidio al empleo.
El incremento del 12% al salario mínimo en 2025, anunciado por el Gobierno de México, no solo trae beneficios para millones de trabajadores, sino también ajustes significativos en el Subsidio al Empleo (SE) y en el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Este incremento, que entrará en vigor el 1 de enero de 2025, establece nuevos montos salariales: en la zona libre de la frontera norte será de $419.88 diarios ($12,596 mensuales), mientras que en la zona general será de $278.80 diarios ($8,364 mensuales).
El Subsidio al Empleo, un beneficio fiscal diseñado para reducir la carga tributaria de los trabajadores con ingresos bajos, sufrirá ajustes desfasados respecto al nuevo salario mínimo. Aunque el incremento salarial beneficiará a muchos, el subsidio se actualizará hasta febrero de 2025, generando inconsistencias en enero. Este desfasamiento podría impactar en el ISR, con un efecto adicional de alrededor de $16, considerado insignificante en la mayoría de los casos.
Según un análisis de Fiscalia, los trabajadores con menores ingresos serán los más afectados por estos cambios. Aunque el salario mínimo es mayor, el subsidio aplicado seguirá calculado con los valores de 2024 durante el primer mes del año. Además, para ingresos cercanos al tope del subsidio, quienes perciban hasta $9,081 experimentarán una reducción en su tasa efectiva de ISR debido a los ajustes.
Un tema pendiente es la prohibición de retener ISR a los trabajadores que perciben el salario mínimo, establecida por la Ley del ISR. Esto genera incertidumbre sobre cómo se enterará el tributo correspondiente, creando un vacío legal que podría requerir ajustes legislativos.
Fiscalia recomienda a los patrones actualizar los parámetros en sus sistemas de nóminas para evitar errores en el cálculo de impuestos y subsidios. Por su parte, los empleados deben mantenerse informados sobre los cambios en sus percepciones y posibles impactos fiscales.
Con este panorama, el 2025 se perfila como un año de transformaciones importantes en materia fiscal y laboral, exigiendo tanto de patrones como de trabajadores una preparación adecuada para adaptarse a las nuevas disposiciones.
